г.Клин, ул.Карла Маркса, д.8А/56, кв.10
+7 (905) 562-40-78
info@deltabalans.ru
info@deltabalans.ru
г. Клин, ул. Карла Маркса, д. 8А/56, кв.10
ИП на ЕНВД
- Если вам нужна помощь с расчётами за периоды применения ЕНВД или подготовкой отчётности по действующему налоговому режиму, обратитесь к специалистам.Хочу консультацию
Для бесплатной консультации свяжитесь по телефону с компанией «ДельтаБаланс» или заполните форму:
ЕНВД не применяется с 1 января 2021 года. Ниже описаны расчёт налога и отчётность за периоды, когда действовал этот режим.
Небольшие предприятия и ИП могли добровольно выбирать ЕНВД: с 2013 года переход на него не был обязательным. Размер налога рассчитывался исходя из вменённого дохода и физических показателей деятельности, а не фактически полученной выручки.
Режим применялся к отдельным видам розничной торговли, общественного питания и услуг, включая перевозки грузов и пассажиров, при соблюдении установленных ограничений, в том числе по численности работников. При совмещении нескольких режимов требовался раздельный учёт.
ИП на ЕНВД должны были своевременно представлять предусмотренную отчётность и уплачивать налог.
Небольшие предприятия и ИП могли добровольно выбирать ЕНВД: с 2013 года переход на него не был обязательным. Размер налога рассчитывался исходя из вменённого дохода и физических показателей деятельности, а не фактически полученной выручки.
Режим применялся к отдельным видам розничной торговли, общественного питания и услуг, включая перевозки грузов и пассажиров, при соблюдении установленных ограничений, в том числе по численности работников. При совмещении нескольких режимов требовался раздельный учёт.
ИП на ЕНВД должны были своевременно представлять предусмотренную отчётность и уплачивать налог.
Какую налоговую отчётность необходимо сдавать ИП на ЕНВД?
В период применения ЕНВД предприниматели освобождались от отдельных налогов и связанной с ними отчётности с учётом предусмотренных исключений:
- НДС (за исключением налоговых агентов, операций ввоза товаров в Россию, согласно договорам простого или инвестиционного товарищества, деятельности по доверительному управлению имуществом, а также при выставлении счётов-фактур с отдельно выделенной суммой налога покупателю).
- Имущественный налог со среднегодовой или средней стоимости имущества (уплачивается только с кадастровой стоимости).
- Налог с прибыли – НДФЛ (если не является налоговым агентом).
В период действия режима ИП без сотрудников представлял декларацию по ЕНВД. Другие перечисленные ниже формы требовались при наличии соответствующих операций и обязанностей налогового агента. Обычный ИП без работников не представлял отчётность по страховым взносам за себя:
- Декларацию для ФНС по ЕНВД;
- Отчётность по косвенным налогам (если осуществляется ввоз товаров из стран ЕАЭС);
- Расчёт налога с прибыли (при выплате доходов иностранным компаниям);
В период применения ЕНВД декларацию представляли ежеквартально в следующие сроки, с учётом предусмотренных переносов выходных и праздничных дней:
- За I квартал — до 20 апреля;
- За II квартал — до 20 июля;
- За III квартал — до 20 октября;
- За IV квартал — до 20 января следующего года.
В период применения ЕНВД у ИП с работниками возникали дополнительные обязанности по отчётности. Приведённые ниже формы и сроки относятся к периоду действия этого режима.
В ФНС:
В ФНС:
- 2-НДФЛ за всех сотрудников – ежегодно до 1 марта;
- 6-НДФЛ по доходам работников – каждый квартал в течение месяца, после отчётного квартала;
- Сведения о средней численности – ежегодно до 20 января (за прошедший год);
- Отчётность по страховым взносам – ежеквартально, в течение календарного месяца, следующего после окончания отчётного периода;
В Пенсионный фонд:
- СЗВ-М – ежемесячно до 15 числа (за предшествующий месяц);
- ОДВ-1, СЗВ-стаж – ежегодно до 1 марта (за предыдущий отчётный период);
- СЗВ-ТД – только за те месяцы, когда производились кадровые перестановки, до 15 числа следующего месяца;
В ФСС:
- Отчётную форму 4-ФСС – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего после отчётного, в бумажном виде или до 25 – электронную.
Сдавать налоговую отчётность по земельному, имущественному или транспортному налогу ИП с ЕНВД нет необходимости, нужно лишь оплатить полученные от ФНС счета-уведомления.
Как происходит исчисление налога при ЕНВД?
Общая ставка ЕНВД составляла 15%. С 2016 года местные власти могли устанавливать ставки от 7,5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщика и вида деятельности.
Налоговую базу за полный квартал рассчитывали с учётом базовой доходности, коэффициентов К1 и К2 и суммы физических показателей за три месяца. Начисленный налог определяли по формуле:
Налоговую базу за полный квартал рассчитывали с учётом базовой доходности, коэффициентов К1 и К2 и суммы физических показателей за три месяца. Начисленный налог определяли по формуле:
Как рассчитывается ЕНВД за квартал
Налоговая база БД К1 К2 (ФП1 + ФП2 + ФП3)
Начисленный ЕНВД Налоговая базаСтавка
- БД
- Базовая доходность в месяц по соответствующему виду деятельности.
- К1
- Коэффициент-дефлятор для расчётного периода.
- К2
- Корректирующий коэффициент для вида деятельности и территории.
- ФП1, ФП2, ФП3
- Физические показатели в первом, втором и третьем месяце квартала.
- Ставка
- Ставка налога, установленная для соответствующей территории, категории налогоплательщика и расчётного периода.
Показан расчёт за полный квартал при неизменных базовой доходности и коэффициентах. Полученная сумма — начисленный налог до уменьшения на предусмотренные взносы и пособия.
К1 — коэффициент-дефлятор, установленный для расчётного периода. К2 — корректирующий коэффициент, учитывавший особенности деятельности и территории. В формуле коэффициенты включаются в налоговую базу один раз.
Отсутствие выручки или временная приостановка деятельности сами по себе не освобождали от представления декларации и уплаты ЕНВД до снятия с учёта. Поэтому отсутствие деятельности нельзя было автоматически считать основанием не сдавать отчётность.
Отсутствие выручки или временная приостановка деятельности сами по себе не освобождали от представления декларации и уплаты ЕНВД до снятия с учёта. Поэтому отсутствие деятельности нельзя было автоматически считать основанием не сдавать отчётность.
Существуют ли при ЕНВД расходы, уменьшающие налог?
В период применения ЕНВД начисленный налог можно было уменьшать на уплаченные страховые взносы за работников и за себя с учётом действовавших условий.
Для ИП с наёмными работниками уменьшение ограничивалось 50% начисленного налога. Для ИП без работников такого ограничения не было: уплаченные за себя взносы могли уменьшить налог вплоть до нуля.
Для ИП с наёмными работниками уменьшение ограничивалось 50% начисленного налога. Для ИП без работников такого ограничения не было: уплаченные за себя взносы могли уменьшить налог вплоть до нуля.
На что следует обратить внимание ИП с ЕНВД?
Применение ЕНВД само по себе не устанавливало для ИП обязанность вести книгу учёта доходов и расходов. Требовалось учитывать физические показатели, необходимые для расчёта налога, и сохранять подтверждающие документы. При совмещении с другими режимами действовали отдельные требования к учёту.
Порядок кассовых операций и применения ККТ определялся отдельными требованиями и исключениями соответствующего периода. Отсрочки по применению кассовой техники не продлевали действие ЕНВД после 2020 года.
Подробнее о расчёте ЕНВД за 2020 год читайте в этой статье.
Порядок кассовых операций и применения ККТ определялся отдельными требованиями и исключениями соответствующего периода. Отсрочки по применению кассовой техники не продлевали действие ЕНВД после 2020 года.
Подробнее о расчёте ЕНВД за 2020 год читайте в этой статье.