Какой налог ИП на ЕНВД должны заплатить в 2020 году?

В 2020 году, согласно приказу Минэкономразвития № 793 от 10.12.2019, коэффициент-дефлятор, фигурирующий в формуле расчёта ЕНВД как К1 был снижен с 2,009 до 2,005. Но сумма налога ЕНВД за 2020 всё равно увеличится, поскольку по сравнению с четвёртым кварталом 2019 года он вырос на 4,7%.

Если для того, чтобы рассчитать налог ЕНВД за 2020 год, использовали К1=1,915, то в 2020 он составит 2, 005, а итоговая сумма соответственно возрастёт.

Как при любом другом режиме, ИП на ЕНВД может снизить размер платежа при уплате налога в 2020, благодаря вычету страховых взносов за себя и работников (при их наличии). Таким образом, иногда налоговая нагрузка может оказаться даже равной нулю. Далее мы рассмотрим нюансы расчёта налога ЕНВД ИП в 2020 год с работниками, а также без.

Владельцы ИП с работниками имеют право снизить уплачиваемый вменённый налог на общую сумму страховых отчислений, но не более 50%.

Согласно Ст. 430 (п.1) Налогового кодекса, с 2020 года выросли пенсионные и медицинские взносы. Теперь они составляют 32 448 и 8426 рублей соответственно против прошлогодних 29 354 и 6884 рублей.

Если порядок уплаты взносов, количество работников, а также физические показатели не менялись, рост вменённого налога составит ровно 4,7%, что видно из таблицы ниже:

Таблица 1. Рост ЕНВД-2020 для ИП с наёмными работниками

При работе без наёмных сотрудников владелец ИП может снизить вменённый налог на 100% страховых взносов. Иногда эта величина полностью перекрывает сумму к уплате, а налоговая нагрузка снижается до нуля. Учитывая увеличение фиксированных взносов для ПФР и ФОМС на 12,79% (32 448 + 8426 вместо 29 354 + 6884), ЕНВД за 2020 год снизится аналогично приведённому примеру:

Таблица 2. Изменение ЕНВД ИП без сотрудников за 2020 год

Компании также имеют право снижать итоговую сумму налоговых отчислений за счёт страховых взносов на 50%. Поскольку страховые выплаты для ФОМС и ПФР у них отсутствуют, уменьшить ЕНВД можно только благодаря выплатам по сотрудникам. Поэтому компании ждёт максимальный рост ЕНВД, который превысит расчётные 4,7%:

Таблица 3. Вменёнка для компаний в 2020 году

Временные рамки подачи отчётности, а также уплаты ЕНВД остались те же:

I квартал – до 20.04;

II квартал – до 20.07;

III квартал – до 20.10;

За год – до 20 января следующего года.

Уже несколько лет обсуждается возможность отмены ЕНВД после 2021 года, но поскольку достойной альтернативы ему нет, некоторым предпринимателям будет непросто выбрать новый режим налогообложения.