г.Клин, Волоколамское ш., д.25,
стр.7, офис №304
8(965)250-06-84
deltabalans@mail.ru
Узнать стоимость
8(965)250-06-84
deltabalans@mail.ru
    •  
    •  
Узнать стоимость
г.Клин, Волоколамское ш., д.25, стр.7, офис №304
8(965)250-06-84
deltabalans@mail.ru
    •  
    •  
Узнать стоимость
г.Клин, Волоколамское ш., д.25, стр.7, офис №304

Как ИП сдать НДС на ОСНО

Если вопрос о том, как считать НДС для ИП, работающих на ОСНО вызывает у Вас затруднения, не рискуйте! Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, обратитесь к специалистам.

Для заказа расчёта НДС или полного ведения бухгалтерии ИП, обратитесь в компанию «ДельтаБаланс» по телефону или заполните форму заявки:
Хочу консультацию
Содержание:

Сроки уплаты НДС
Правила заполнения декларации. Как ИП на ОСНО рассчитать НДС?
Когда нужно заполнять другие разделы

Одной из самых непростых задач для тех, кто самостоятельно ведёт учёт ИП на ОСНО, является расчёт НДС. Данная статья поясняет, кто должен сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость, правила её заполнения, а также сроки подачи.

Когда ИП на ОСНО платит НДС?

Декларация НДС сдаётся в налоговую инспекцию по адресу регистрации ИП ежеквартально до 25 числа идущего за отчётным периодом месяца. К примеру, за первый квартал декларацию необходимо подать до 25 апреля. Сумма налога же оплачивается ежемесячно, тремя равными частями, ранее 25-го числа каждого месяца, стоящего за отчётным кварталом. То есть, за первый квартал 1/3 налога необходимо внести до 25 апреля, затем ещё по 1/3 до 25 мая и 25 июня.

Как правильно заполнить декларацию НДС для ИП на системе ОСНО?

Калькулятор, ручка, телефон и ноутбук на столе
В соответствии с Приказом ФНС РФ за номером СА-7-3/853@ отчётность, связанная с НДС, включает 12 разделов и титульный лист. Нет необходимости заполнять их все. При подаче декларации НДС для ИП обязательно оформлять только первый раздел и титульник – их заполняют все работающие на ОСНО, даже когда сдаётся нулевая отчётность.

Заполнение декларации НДС для ИП имеет следующие особенности:
  • 1
    ИНН включает 12, а не 10 знаков, как у юридических лиц.
  • 2
    Индивидуальным предпринимателям КПП не присваивается, поэтому в данной графе ИП ставит прочерк.
  • 3
    В поле «Наименование налогоплательщика» следует указать свои ФИО.
Составление декларации необходимо начинать с титульного листа:
  • 1
    Вверху по центру страницы указывается ИНН ИП, который автоматически переносится на все остальные листы.
  • 2
    При подаче первичной декларации «Номер корректировки» – 0, если Вы сдаёте уточнённый отчёт, с каждым новым уточнением необходимо указывать его порядковый номер: 1, 2, 3 и т.д.
  • 3
    «Налоговый период» обозначает код отчётного периода. При подаче отчётности за первый квартал, необходимо указать код 21, за второй – 22, за третий – 23, за четвёртый – 24.
  • 4
    В графе «Отчетный год» необходимо записать год, за который сдаётся отчёт.
  • 5
    Поле «Налоговый орган» служит для указания четырёхзначного кода ИФНС, куда сдаётся декларация.
  • 6
    При подаче документов по месту учёта ИП «Код по месту нахождения» – 116.
Далее заполняется Раздел 1 Сумма налога. Этот раздел служит для определения необходимой к уплате или возмещению суммы налога с указанием ОКТМО и КБК.
  • Код ОКТМО выдается налоговой инспекцией при регистрации, обозначая принадлежность к городу или населенному пункту.
  • КБК – это специальный классификационный код, содержащий информацию о товарах, услугах или выполняемых работах, подлежащих обложению НДС.
  • Поле 030 заполняется при освобождении от исполнения от обязанностей налогоплательщики или реализации товаров и услуг, не подлежащих налогообложению.
  • В строке 040 необходимо указать НДС к уплате, который рассчитывается как:
Формула расчета НДС
Эта строка заполняется, когда полученная величина больше или равна нулю.
  • Строка 050 заполняется ИП на ОСНО при необходимости возмещения НДС из бюджета (если сумма налоговых вычетов превосходит сумму налога – то есть, если сумма строки 040 получилась отрицательной).
Остальные разделы декларации заполняются при необходимости.

Кому необходимо заполнять другие разделы?

  • Раздел 2. Налоговым агентам, занимающимся продажей конфискованных материальных объёктов, имущества и т.д.
  • Раздел 3. При необходимости возмещения НДС.
  • Разделы 4 – 6. При экспорте и другим операциям со ставкой НДС, равной нулю.
  • Раздел 7. Когда ИП производил операции, не облагаемые НДС.
  • Разделы 8 – 9. Для подачи указанных в книге продаж или книге покупок сведений.
  • Разделы 10 – 11. Если производится выставление или получение счетов-фактур, например, при оказании посреднических услуг.
  • Раздел 12. Налогоплательщикам, освобождённым от уплаты НДС.
Данные по разделам 2, 8 – 12 необходимо вносить подробно с разбиением по контрагентам или каждой операции. Информация разделов 8 – 12 служит базой для исчисления суммы налога по разделам 3 – 6, и влияют на данные, вносимые в Раздел 1. Цифры, полученные в Разделе 2, туда не включаются.
Согласно законодательству, ИП на ОСНО обязаны подавать ежеквартальную отчетность по НДС, даже когда она нулевая или отсутствует информация для заполнения основных разделов. За нарушение сроков подачи декларации ИП грозит штраф – от 1000 рублей при нулевой отчётности до 5% от суммы налога за время просрочки.