Запрос стоимости обслуживания
Пожалуйста, заполните данные, чтобы мы могли рассчитать стоимость бухгалтерского обслуживания.
Нажимая отправить, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Бухучет ООО на ЕНВД

Особенностью системы ЕНВД является то, что компания платит фиксированный размер налога, независящий от полученного дохода. ООО также может вести бухучёт по системе ЕНВД, если это позволяет его вид деятельности.

ООО могут работать на режиме ЕНВД по всей России, кроме Москвы, число сотрудников организации должно быть меньше 100 человек, либо более 25% уставного капитала принадлежать сторонней компании.

Для каких видов бизнеса ООО могут использовать режим ЕНВД?

Бухгалтерия
Розничные магазины площадью менее 150 м2 (кроме интернет-магазинов и торговли через каталоги);
Общепит с залом не более 150 м2;
Бытовые услуги (ателье, ремонт обуви);
Пассажирские и грузоперевозки (не более 20 машин);
Автосервисы, мойки автомобилей;
Сдача в аренду земли, жилья, торговых площадей;
Услуги ветеринара;
Наружная реклама на стендах, табло в транспорте.

Налогообложение ООО с режимом ЕНВД

Согласно принятому налоговому кодексу (Статья 342.26 п.4 НК), предприятия с вменёнкой не платят НДС, налоги с прибыли, имущественный налог (кроме начисляемого по кадастровой стоимости).
Соответственно, ООО, осуществляющие ведение бухгалтерского учёта на ЕНВД, за исключением вменённого, обязаны делать следующие отчисления:

  • Земельный и транспортный налог;
  • Страховые взносы за сотрудников во внебюджетные фонды;
  • 13 % НДФЛ с зарплат работников.

Расчёт налога ЕНВД для ООО

Сумма налога ЕНВД к уплате для ООО рассчитывается с помощью следующей формулы:
Формула расчета
Показатели базовой доходности обозначены Налоговым кодексом (пунктом 3 ст. 346.29). Данной статьёй установлены следующие величины:

К1 – коэффициент-дефлятор, определяется Минэкономразвития на каждый отчётный год. В 2020 К1=1,729.
К2 – поправочный коэффициент, установленный местными властями для каждого региона. Узнать значение К2 можно на сайте ФНС.
Ставка налога определяется территориальной принадлежностью и составляет от 7,5% до 15%.
При расчёте ЕНВД для ООО есть возможность снизить налог на сумму страховых отчислений, уплаченных за работников, но не более, чем на 50%. ЕНВД необходимо платить только за фактически отработанное при этом режиме время в течение отчётного квартала.

Как ООО платить налог ЕНВД?

Вменённый налог необходимо уплатить в отдел ФНС по адресу ведения бизнеса. Если чёткий адрес установить проблематично (развозная торговля, перевозки, реклама на транспорте), оплата производится по юридическому адресу организации.

Законом установлены следующие временные рамки для поквартальной оплаты единого вменённого налога:

  • 25 апреля – I квартал;
  • 25 июля – II квартал;
  • 25 октября – III квартал;
  • За год – 25 января следующего года.
Если дата выпадает на праздник или выходной, крайний срок уплаты налога продлевается до следующего рабочего дня.

Сроки подачи отчётности, предусмотренные для ООО с ЕНВД

Бухгалтерия
Декларация ЕНВД для ООО сдаётся ежеквартально в отделение ФНС по месту ведения деятельности, либо по адресу регистрации юрлица (если однозначный адрес установить сложно). Отчётность по ЕНВД необходимо подать в следующий период:

  • 20 апреля – I квартал;
  • 20 июля – II квартал;
  • 20 октября – III квартал;
  • За год – 20 января следующего года.

Образец правильного заполнения декларации ЕНВД для ООО N ММВ-7-3/353@ утверждён ФНС РФ 4.07.2014.
Бухгалтерскую отчётность необходимо подать не позднее 31 марта.
Помимо этого, если ООО применяет ЕНВД, нужно сдавать следующие отчёты:

В ФНС:

  • Среднесписочное количество сотрудников – до 20 января (за истекший год);
  • Отчётность по страховым взносам – до 30.04, 30.07, 30.10, 30.01 следующего года (соответственно за I, II, III, IV квартал);
  • 6-НДФЛ – до 30.04, 30.07, 30.10, 1.03 – за каждый квартал;
  • 2-НДФЛ – до 1.03 (за предыдущий отчётный год).

2-НДФЛ и 6-НДФЛ подавать нет необходимости, если в отчётном квартале не производились выплаты сотрудникам, не начислялись дивиденды учредителям.

В ПФР:

  • С38-Стаж – не позднее 1 марта (за прошедший год);
  • С38-М – каждый месяц до 15 числа;
  • С38-ТД – только за те месяцы, когда производились кадровые изменения (при устройстве на работу или увольнении – не позже последующего рабочего дня, при прочих кадровых перемещениях – до 15 числа следующего месяца).

В ФСС:

  • 4-ФСС – ежеквартально, не позднее 20 числа следующего месяца – в бумажной или до 25 – в электронной форме.
  • Подтверждение ОКВЭД – не позднее 15 апреля следующего года.

Какие изменения актуальны для ООО с ЕНВД в 2020 году?

1
Начиная с января 2020 года, торговля лекарствами, одеждой из натурального меха и обувью не может осуществляться с применением вменёнки.
2
Местным органам власти даётся право снижать ставку налога с 15% до 7,5%.
3
Правительством предусмотрены налоговые каникулы и иные меры поддержки из-за пандемии COVID-19.
Основная часть мер направлена на поддержку наиболее пострадавших отраслей, но определённые послабления будут действовать для всех. Они позволят отсрочить проверки, сдачу отчётности и уплату налогов.
Если ведение бухгалтерии ООО на ЕНВД вызывает у Вас затруднения, нет времени или достаточных знаний, чтобы составлять и сдавать декларации, обратитесь к профессионалам. Агентство «ДельтаБаланс» оказывает комплексные услуги по бухгалтерскому обслуживанию ООО.

Чтобы уточнить детали, свяжитесь с нами по телефону или заполните заявку:
Хочу консультацию